В этой статье пишем доступно и понятно о том, как самозанятым получать платежи в валюте от контрагентов, отчитываться об этом. Будут затронуты вопросы отчетности перед налоговой службой России, влияния статуса налогового резидента или нерезидента на самозанятость и ставки по налогу на профессиональный доход. Постараюсь разъяснить с примерами и ссылками на нормативные акты.
Что такое статус самозанятого и как им воспользоваться в России читайте подробнее в моей бесплатной книге “Как стать самозанятым”.
В статье рассмотрим следующие вопросы:
- Можно ли принимать платежи в валюте и как это сделать
- Как сформировать чек
- Что насчет валютного контроля и продажи валюты
- Утрата налогового резидентства и самозанятость, налоговые ставки
Можно ли принимать платежи в валюте и как это сделать?
Самозанятый спокойно может получать оплату в валюте. Все очень просто. Нужен счет в банке в соответствующей валюте. Многие банки спокойно и бесплатно открывают такие счета. Реквизиты счета для получения платежей в валюте берите в банке и передавайте контрагенту-плательщику.
В свете последних ограничений используйте банки, которые не попали под санкции. Все проверено и работает. Последний полученный мною платеж в валюте прошел в начале мая 2022 года за проданные книги.
Можете сразу при открытии счета проговорить в банке, что будете получать платежи в валюте, чтобы не было вопросов. Нормальные банки это не особо интересовало, но все меняется не в лучшую сторону в отношении валютных платежей.
Как сформировать чек?
Самозанятый обязан в определенный законом срок зарегистрировать платеж в системе “Мой налог” и выдать соответствующий чек. С платежами в рублях все просто. В случае поступлений в валюте необходимо производить некоторые несложные математические вычисления и переводить выручку в рубли. Сама система принимает суммы только в рублях.
Для этого нужно на сайте Центрального Банка РФ посмотреть официальный курс валюты на дату её поступления вам на счет.
После чего пересчитать сумму в рубли, округлить копейки до двух знаков и ввести в систему мой налог.
Просто выберите плательщика – юридическое лицо или ИП и отметьте, что это иностранная организация.
Как видите, все просто. В соответствии с системой учета налога на профессиональный доход получается, что платежи в валюте можно принимать только от иностранных организаций. Но чаще всего так оно и происходит.
Что насчет валютного контроля и продажи валюты?
В отличие от ИП (индивидуальный предприниматель) самозанятый не проходит валютный контроль и не обязан продавать валюту. Вы можете использовать поступившие средства в валюте в соответствии с действующим законодательством самостоятельно: оставить на счете, продать позднее (когда решите), снять наличными.
Банк может написать Вам и поинтересоваться о поступивших суммах. В ответ просто сообщите им, что это за деньги. Что они поступают по оказываемым в рамках работы самозанятым. У меня такое было и все решается спокойно, без блокировок счетов и дополнительных проблем.
Утрата налогового резидентства и самозанятость, налоговые ставки
Влияет ли утрата налогового резидентства на статус самозанятого и налоговые ставки? Ответ: нет, не влияет. Прочтите внимательно книгу по ссылке в начале этой статьи. Там этот вопрос затрагивает. Ставки не меняются и остаются прежние: 4 и 6 %.
В ряде случаев Вы даже не обязаны быть гражданином России, достаточно гражданства стран ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии).
В соответствии с разъяснениями Минфина (Письмо Минфина от 20.01.2020 N 03-11-11/2644) возможность применения налогоплательщиком специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.
Только помните, что при работе из-за рубежа деятельность должна вестись в одном из субъектов РФ. Хотя бы один клиент из остальных. Должна быть экономическая связь деятельности с Россией.
Автор: Владимир Шведа Фото: Владимир Шведа, pixabay.com